Quelles sont les 5 tranches d’imposition ?

En France, le barème de l’impôt est dit progressif. En clair, chacun contribue en fonction de ses moyens. De fait, plus vous gagnez d’argent, plus votre fiscalité augmente. Alors quelles sont les 5 tranches d’imposition et comment les utiliser ? Réponse avec NEOFA.

La loi de Finances 2023 a validé les tranches d’imposition de la manière suivante :

Afin de tenir compte de l’inflation, la loi de Finances 2024 a réévalué les 5 tranches d’imposition de la manière suivante :

Pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu, il ne suffit pas de sélectionner la tranche correspondant à votre revenu net. Voici les différentes étapes à suivre.

Ici, rien de bien compliqué. Il suffit d’additionner les parts attribuées à chaque membre de votre foyer fiscal.

Si vous êtes célibataire, vous disposez d’une seule part. Les couples mariés ou pacsés ont le droit à deux parts.

Vous avez des enfants ou des personnes à charge ? Ajoutez pour chacun d’entre eux, une demi-part supplémentaire.

Maintenant, place au quotient familial. La formule est simple. Il vous suffit de diviser votre revenu net par le nombre de parts.

Prenons un exemple. Votre foyer fiscal a perçu 80 000 € nets en 2023. Vous êtes marié et vous avez quatre enfants. Vous avez donc 4 parts fiscales et un quotient familial de 20 000 € (80 000/4).

Le quotient familial est une information essentielle, car il détermine votre taux marginal d’imposition (TMI). Il s’agit tout simplement du taux applicable à la tranche la plus élevée de vos revenus.

Reprenons notre exemple. Avec un quotient familial de 20 000 €, vos revenus sont compris entre 11 295 et 28 797 €. Votre taux d’imposition marginal est de 11 %.

Attention à ne pas confondre votre TMI et votre taux moyen. Ce dernier est le taux global auquel vos revenus sont taxés.

Il vous reste seulement à calculer le montant de votre impôt sur le revenu en tenant compte du principe de la progressivité et du nombre de parts de votre foyer.

Vos revenus jusqu’à 11 294 € sont exonérés d’impôts. Ceux compris entre 11 295 et 28 797 € sont imposés à 11 % et ainsi de suite.

Si nous reprenons l’exemple de notre famille :

• Jusqu’à 11 294 € : 0 €
• De 11 295 à 20 000 € : (20 000 – 11 295) x 11 % = 957,55 €

Notre famille ayant 4 parts fiscales, le montant de son impôt sur le revenu est de 957,55 x 4, soit 3 830,20 €. Son taux d’imposition moyen est d’environ 4,79 % (3 830,20 x 100/80 000).

Pour changer de tranche d’imposition et réduire le montant de vos impôts, de nombreux mécanismes de défiscalisation sont disponibles. Besoin de conseils pour optimiser votre fiscalité ? Contactez les experts indépendants NEOFA !