La Tranche Marginale d’Imposition (TMI) est une notion clé quand il s’agit de calculer son Impôt sur le Revenu (IR). Connaître LA TMI, vous permet de connaître LE TMI, c’est-à-dire le Taux Marginal d’Imposition. Ces deux notions sont très proches et on les confond souvent. Il y a pourtant une petite différence. Voyons tout cela.
Définition de la TMI
La tranche marginale d’imposition correspond à la dernière tranche de vos revenus imposables.
L’impôt sur le revenu est décomposé en tranches afin de le rendre plus progressif. Selon vos revenus, ou ceux de votre foyer fiscal, vous pouvez cumuler une ou plusieurs tranches.
A chacune de ces tranches est associé un taux d’imposition. Ce taux devient de plus en plus élevé au fur et à mesure que l’on monte dans les tranches.
La tranche la plus élevée de vos revenus imposables constitue donc cette fameuse Tranche Marginale d’Imposition : la TMI.
En connaissant cette dernière tranche, vous allez tout de suite connaître le Taux Marginal d’Imposition : le TMI, soit tout simplement le taux d’imposition applicable à la dernière tranche imposable.
Donc ne confondez plus la TMI et le TMI !
Un joli dessin valant mieux qu’un long discours, voici ce que l’administration fiscale nous dit :
Comment trouver mon Quotient Familial (QF) ?
Pour déterminer votre tranche marginale d’imposition, il faut avant tout calculer votre quotient familial (QF).
QF = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Le revenu net imposable correspond à l’ensemble des ressources perçues sur l’année fiscale :
- salaires, pensions ou retraites,
- loyers,
- revenus de placements ou d’épargne, de capitaux mobiliers,
- …
Auquel le fisc peut appliquer certains abattements.
Les parts fiscales sont fonction de votre situation familiale : célibataire, marié, avec ou sans enfants… Elles figurent en bas de l’avis d’imposition. Voici un tableau récapitulatif indiquant le nombre de parts de quotient familial
| Nombre d’enfants | Célibataire, divorcé ou veuf | Couple marié ou pacsé |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1 | 1,5 | 2,5 |
| 2 | 2 | 3 |
| 3 | 3 | 4 |
| 4 | 4 | 5 |
| par enfant supplémentaire | 1 | 1 |
L’administration divise donc le montant de votre revenu net imposable par le nombre de parts fiscales.
Comment calculer rapidement ma TMI (et donc mon TMI) ?
Une fois le QF calculé, il est ensuite soumis au barème de l’impôt sur le revenu.
Le barème de l’impôt est progressif.
Si votre tranche marginale d’impôt est à 30%, tous vos revenus ne le sont pas. Une partie est imposée à 0%, puis une autre à 11%, puis à 30%. C’est seulement la partie des revenus qui dépasse dans la tranche marginale qui va subir ce taux marginal d’imposition de 30%.
Pourquoi connaître son taux marginal d’imposition c’est important ?
Trois raisons :
- Cela vous permet d’évaluer rapidement le coût fiscal d’une éventuelle hausse ou baisse de vos revenus, notamment si vous changez de tranche ;
- Selon votre TMI, défiscaliser fait sens, ou pas ;
- Enfin, pour la plupart des revenus placements vous pouvez opter, soit pour :
- l’imposition au barème progressif de l’impôt ;
- le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, englobant impôt et prélèvements sociaux.
Si votre taux marginal ressort à 30% et au-delà, vous avez tout intérêt à choisir le PFU.
Pour mieux comprendre, découvrez comment optimiser ses investissements en fonction de sa TMI.
Si vous avez la chance (!) d’avoir un TMI élevé, lisez nos conseils pour réduire vos impôts.
