La tranche marginale d’imposition (TMI)
La Tranche Marginale d’Imposition est une notion clé quand il s’agit de calculer son Impôt sur le Revenu (IR). Connaître votre tranche marginale d’imposition, vous permettra de connaître votre Taux Marginal d’Imposition. Ces deux notions sont très proches et on les confond souvent. Il y a pourtant une petite différence. Découvrez comment fonctionnent les tranches d’impôts 2024 et comment identifier précisément votre TMI 2024 afin d’optimiser votre fiscalité.
Mis à jour le 17 mars 2025, par :
Définition du taux marginal d’imposition
Le taux marginal d’imposition est un pourcentage utilisé par les services des impôts pour calculer l’impôt sur le revenu d’une personne. Ce taux varie en fonction du montant des revenus du foyer, ajusté selon le nombre de parts du quotient familial. Voici le détail du barème de l’impôt 2024, qui comprend précisément les 5 tranches d’imposition actuelles :
- Les revenus annuels inférieurs à 11 294€ ne sont pas imposés.
- Les revenus entre 11 295€ et 28 797€ sont taxés à 11 %.
- Les revenus entre 28 798€ et 82 341€ sont taxés à 30 %.
- Les revenus entre 82 342€ et 177 106€ sont taxés à 41 %.
- Les revenus dépassant 177 106€ sont taxés à 45 %.
Chaque tranche d’imposition s’applique uniquement à la partie du revenu qui se situe dans cette tranche, et non à l’ensemble du revenu.
Donc par exemple si vous êtes célibataire votre tranche d’imposition 2024 avec un revenu net imposable de 45 000€ sera la troisième tranche (taux de 30 %) car c’est la dernière tranche applicable à votre revenu net imposable. Ce calcul correspond précisément au barème des impôts 2024 auquel vous êtes assujetti et votre calcul de l’impôt sur le revenu se calcule de la manière suivante :
- Jusqu’à 11 294 € : 0 %
- De 11 294 € à 28 797€ : (28 797 € – 11 294 €) x 11 % = 17 503€ × 11 % = 1925,33€
- De 28 798€ à 45 000€ : (45 000€ – 28 798€) x 30% = 16 202 x 30% = 4 860, 60€
Vous êtes donc redevable de 6 785,93 € d’impôt sur le revenu.
Comment trouver mon Quotient Familial (QF) ?
Si vous êtes en couple (pacsé ou marié) et si vous avez un ou plusieurs enfants, votre tranche marginale d’imposition ainsi que votre taux ne sera plus le même, même si vous continuez à avoir un revenu net imposable équivalent à quand vous étiez célibataire.
Pour déterminer votre tranche marginale d’imposition, il vous faudra avant tout calculer votre quotient familial (QF). En effet, le barème impôt couple marié diffère significativement de celui des célibataires en raison du calcul des parts fiscales selon le quotient familial.
QF = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Les parts fiscales sont fonction de votre situation familiale : célibataire, marié, avec ou sans enfants… Elles figurent en bas de l’avis d’imposition. Voici un tableau récapitulatif indiquant le nombre de parts de quotient familial
| Nombre d’enfants | Célibataire, divorcé ou veuf | Couple marié ou pacsé |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1 | 1,5 | 2,5 |
| 2 | 2 | 3 |
| 3 | 3 | 4 |
| 4 | 4 | 5 |
| Par enfant supplémentaire | 1 | 1 |
L’administration divise donc le montant de votre revenu net imposable par le nombre de parts fiscales.
Prenons l’exemple d’un couple marié avec deux enfants dont le revenu net imposable est de 45 000 €. Il dispose de trois parts fiscales. Pour obtenir la tranche d’imposition de ce foyer, il est nécessaire de diviser par 3 son revenu net.
Pour le calcul de l’impôt sur le revenu du couple :
- Jusqu’à 11 294 € : 0 %
- De 11 294 € à 15 000 € : (15 000 € – 11 294 €) x 11 % = 3706€ × 11 % = 407,66€
Cette somme est ensuite multipliée par le nombre de parts du foyer fiscal. Ce couple est donc redevable de 1 222,98 € d’impôt sur le revenu (407,66 x 3).
À noter : le TMI de cette personne est de 11 %. Il s’agit du taux auquel la dernière tranche de son revenu est imposée.
Pourquoi connaître son taux marginal d’imposition c’est important ?
Trois raisons :
- Cela vous permet d’évaluer rapidement le coût fiscal d’une éventuelle hausse ou baisse de vos revenus, notamment si vous changez de tranche ;
- Selon votre TMI, défiscaliser fait sens, ou pas ;
- Enfin, pour la plupart des revenus placements vous pouvez opter, soit pour :
- l’imposition au barème progressif de l’impôt ;
- le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, englobant impôt et prélèvements sociaux.
Si votre taux marginal ressort à 30% et au-delà, vous avez tout intérêt à choisir le PFU. Savoir dans quelle tranche d’imposition vous vous situez vous permet également d’identifier clairement les opportunités fiscales adaptées à votre profil, notamment en comparant votre tranche d’imposition 2024 au prélèvement forfaitaire unique (PFU).
Pour mieux comprendre, découvrez comment optimiser ses investissements en fonction de sa TMI.
Si vous avez la chance (!) d’avoir un TMI élevé, lisez nos conseils en défiscalisation pour réduire vos impôts.
Voir aussi : PFU ou barème progressif
La simulation d’impôts 2025 pour connaitre votre TMI
Utilisez notre simulateur pour découvrir précisément les paliers d’impôts applicables à votre situation et ainsi optimiser votre stratégie fiscale dès maintenant. Pour trouver sa tranche marginale d’imposition, vous pouvez aussi faire une simulation d’impôts 2025 sur Neofa. Pour les prochaines étapes, vous savez quoi faire? Prendre les bonnes décisions afin de diminuer sa pression fiscale. Si vous avez des doutes ou peur de faire des erreurs, je vous propose de prendre un premier entretien gratuit avec un conseiller Neofa, afin de découvrir les pistes d’optimisation potentielle.
