Tout comprendre sur la Tranche Marginale d’Imposition (TMI) en 2025
La tranche Marginale d’Imposition est une notion clé quand il s’agit de calculer son Impôt sur le Revenu (IR). Connaître votre tranche marginale d’imposition, vous permettra de connaître votre taux marginal d’imposition. Ces deux notions sont très proches et on les confond souvent. Il y a pourtant une petite différence. N’oubliez pas de prendre en compte votre quotient familial dans vos calculs. Découvrez comment fonctionnent les tranches d’impôts 2025 et comment identifier précisément votre TMI 2025 afin d’optimiser votre fiscalité.
Mis à jour le 12 mai 2025, par :
Qu’est ce que la tranche marginal d’imposition ?
La Tranche Marginale d’Imposition correspond à la partie du barème progressif de l’impôt sur le revenu qui s’applique uniquement à la portion la plus élevée de vos revenus imposables. Autrement dit, votre TMI indique le palier fiscal dans lequel se situe le « dernier euro » que vous gagnez ; elle ne concerne pas l’ensemble de vos revenus, mais seulement la tranche supérieure. Cette notion est essentielle pour estimer l’impact fiscal d’une évolution de salaire, d’un changement de situation familiale ou de tout autre revenu additionnel.
Pourquoi la tranche marginale d’imposition évolue-t‑elle chaque année ?
Le barème de l’impôt est indexé sur l’inflation ; les seuils de chaque tranche sont donc revalorisés tous les ans afin de préserver le pouvoir d’achat des contribuables. Même si vos revenus ne changent pas, votre TMI peut ainsi monter ou descendre en fonction de cette actualisation annuelle du barème.
Définition du taux marginal d’imposition
Le taux marginal d’imposition est un pourcentage utilisé par les services des impôts pour calculer l’impôt sur le revenu d’une personne. Ce taux varie en fonction du montant des revenus du foyer, ajusté selon le nombre de parts du quotient familial. Voici le détail du barème progressif de l’impôt 2025 sur les revenus 2024, qui comprend précisément les 5 tranches d’imposition actuelles :
- Les revenus annuels inférieurs à 11 498€ ne sont pas imposés.
- Les revenus entre 11 499€ et 29 316€ sont taxés à 11 %.
- Les revenus entre 29 317€ et 83 824€ sont taxés à 30 %.
- Les revenus entre 83 825€ et 180 294€ sont taxés à 41 %. 83 825 € – 180 294 €
- Les revenus dépassant 180 294€ sont taxés à 45 %.
Chaque tranche d’imposition s’applique uniquement à la partie du revenu qui se situe dans cette tranche, et non à l’ensemble du revenu.
Exemple des différentes tranches d’imposition quand vous êtes célibataire
Donc par exemple si vous êtes célibataire votre tranche d’imposition 2025 avec un revenu net imposable de 45 000€ sera la troisième tranche (taux de 30 %) car c’est la dernière tranche applicable à votre revenu net imposable. Ce calcul correspond précisément au barème des impôts 2025 auquel vous êtes assujetti et votre calcul de l’impôt sur le revenu se calcule de la manière suivante :
- Jusqu’à 11 498 € : 0 %
- De 11 499 € à 29 316€ : (29 316 € – 11 498 €) x 11 % = 17 818€ × 11 % = 1960€
- De 29 317€ à 45 000€ : (45 000€ – 29 316€) x 30% = 15 684 x 30% = 4 705€
Vous êtes donc redevable de 6 665 € d’impôt sur le revenu.
A lire également: tranche impot 2025
Comment trouver mon Quotient Familial (QF) ?
Si vous êtes en couple (pacsé ou marié) et si vous avez un ou plusieurs enfants, votre tranche marginale d’imposition ainsi que votre taux ne sera plus le même, même si vous continuez à avoir un revenu net imposable équivalent à quand vous étiez célibataire.
Pour déterminer votre tranche marginale d’imposition, il vous faudra avant tout calculer votre quotient familial (QF). En effet, le barème impôt couple marié diffère significativement de celui des célibataires en raison du calcul des parts fiscales selon le quotient familial.
QF = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Les parts fiscales sont fonction de votre situation familiale : célibataire, marié, avec ou sans enfants… Elles figurent en bas de l’avis d’imposition. Voici un tableau récapitulatif indiquant le nombre de parts de quotient familial.
| Nombre d’enfants | Célibataire / Divorcé / Veuf | Couple marié ou pacsé |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1 | 1,5 | 2,5 |
| 2 | 2 | 3 |
| 3 | 3 | 4 |
| 4 | 4 | 5 |
| +1 enfant sup. | +1 | +1 |
L’administration divise donc le montant de votre revenu net imposable par le nombre de parts fiscales.
Prenons l’exemple d’un couple marié avec deux enfants dont le revenu net imposable est de 45 000 €. Il dispose de trois parts fiscales. Pour obtenir la tranche d’imposition de ce foyer, il est nécessaire de diviser par 3 son revenu net.
Pour le calcul de l’impôt sur le revenu du couple :
- Jusqu’à 11 498 € : 0 %
- De 11 499 € à 15 000 € : (15 000 € – 11 499 €) x 11 % = 3706€ × 11 % = 385,11€
Cette somme est ensuite multipliée par le nombre de parts du foyer fiscal. Ce couple est donc redevable de 1 155,33 € d’impôt sur le revenu (385,11 x 3).
À noter : le TMI de cette personne est de 11 %. Il s’agit du taux auquel la dernière tranche de son revenu est imposée.
Pourquoi connaître son taux marginal d’imposition c’est important ?
Trois raisons :
- Cela vous permet d’évaluer rapidement le coût fiscal d’une éventuelle hausse ou baisse de vos revenus, notamment si vous changez de tranche ;
- Selon votre TMI, défiscaliser fait sens, ou pas ;
- Enfin, pour la plupart des revenus placements vous pouvez opter, soit pour :
- l’imposition au barème progressif de l’impôt ;
- le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, englobant impôt et prélèvements sociaux.
Si votre taux marginal ressort à 30% et au-delà, vous avez tout intérêt à choisir le PFU. Savoir dans quelle tranche d’imposition vous vous situez vous permet également d’identifier clairement les opportunités fiscales adaptées à votre profil, notamment en comparant votre tranche d’imposition 2025 au prélèvement forfaitaire unique (PFU).
Pour mieux comprendre, découvrez comment optimiser ses investissements en fonction de sa TMI
Si vous avez la chance (!) d’avoir un TMI élevé, lisez nos conseils en défiscalisation pour réduire vos impôts.
Voir aussi : PFU ou barème progressif
Décote 2025 (impôt brut avant réductions)
| Situation | Seuil déclencheur | Formule de décote |
|---|---|---|
| Célibataire | 1 929 € | 1 929 € – 45,25 % × IR brut |
| Couple IM | 3 191 € | 3 191 € – 45,25 % × IR brut |
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