Individualisation du PAS & exonération des dons : êtes-vous prêts pour septembre 2025 ?

À la date du 11 septembre 2025, voici l’essentiel de l’actualité fiscale qui concerne spécifiquement les particuliers. De l’impact immédiat du prélèvement à la source individualisé à l’élargissement des conditions d’exonération pour les dons familiaux, ce tour d’horizon met en lumière les évolutions réglementaires à intégrer sans tarder dans votre gestion budgétaire et patrimoniale.

Actualité fiscale pour les particuliers – septembre 2025

Impôts sur le revenu

• Depuis le 1er septembre, le prélèvement à la source (PAS) des couples n’est plus basé sur un taux commun transmis par défaut, mais sur un taux individualisé.
• Cette individualisation automatique signifie que chaque conjoint verra apparaître sur sa fiche de paie son propre taux de retenue, sauf si le foyer opte expressément pour le maintien du taux commun.
• En pratique, nombre de salariés constateront un ajustement sensible de leur net à payer dès fin septembre : certains subiront une légère hausse de la retenue, d’autres une baisse, selon l’écart de revenus au sein du couple.
• Rappel clé : cette réforme ne modifie pas le montant total de l’impôt dû par le foyer fiscal, mais uniquement sa répartition entre époux ou partenaires.

Optimisation fiscale, actualité

• Jusqu’au 31 décembre 2025, la loi permet d’optimiser fiscalement les dons familiaux : chaque donateur peut transférer jusqu’à 100 000 € sans imposition, dans la limite de 300 000 € reçus par le même bénéficiaire.
• Pour être exonérés, ces dons doivent financer :
– l’acquisition d’un logement neuf ou en VEFA, avec signature du contrat de réservation dans les six mois suivant le don ;
– ou des travaux énergétiques éligibles à MaPrimeRénov’, engagés dans le même délai.
• Condition sine qua non : le donataire doit conserver le bien en tant que résidence principale pendant cinq ans à compter de l’acquisition ou de l’achèvement des travaux.
• Cette mesure, qui vise à encourager la rénovation énergétique et la primo-accession, offre un double avantage : financement familial sécurisé et exonération voire neutralité fiscale.

Droit de succession

• Même si l’actualité concerne directement l’impôt sur le revenu et les dons, la portée successorale n’est pas à négliger : les dons familiaux exonérés viennent diminuer l’assiette future des droits de succession, tout en respectant les seuils légaux.
• En clair, un don de 100 000 € aujourd’hui peut réduire le potentiel des droits à régler demain, sous réserve de strict respect des plafonds et des conditions d’usage.
• Les contribuables et leurs conseillers sont donc invités à caler précisément le calendrier des dons et des investissements pour optimiser à la fois la fiscalité immédiate et la succession future.

Comment choisir un conseiller fiscal pour particulier

Pour tirer le meilleur parti des réformes et des dispositifs d’exonération, il est essentiel de solliciter un conseiller fiscal pour particulier. Ce professionnel saura analyser votre situation de couple, anticiper l’impact de l’individualisation du prélèvement à la source et optimiser l’utilisation des plafonds de dons familiaux. En intervenant en amont, il clarifie les choix à faire : maintien du taux commun ou individualisation, étalement des versements, combinaison avec d’autres crédits d’impôt.

Astuces pratiques pour réduire ses impôts

Au-delà des dons, plusieurs leviers existent pour réduire le montant d’impôts dus par un foyer. Conjuguer les travaux éligibles à MaPrimeRénov’ avec les aides locales, anticiper les donations tout en respectant les conditions de résidence principale, ou encore ajuster ses acomptes pour fluidifier sa trésorerie sont autant de stratégies courantes. Pour aller plus loin, découvrez comment réduire ses impôts grâce à des mécanismes parfaitement adaptés à votre situation personnelle.

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Publié le 11 septembre 2025, par :

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