Fiscalité 4 Septembre 2025 : comment optimiser entre PAS individualisé, taxe Zucman & foncière ?

Chaque vendredi, découvrez l’essentiel de l’actualité fiscale avec NEOFA, votre plateforme dédiée à l’optimisation patrimoniale des particuliers et de leur fiscalité. Au sommaire de ce 4 septembre 2025 : réformes du prélèvement à la source, projet de taxe Zucman, exil fiscal, taxe foncière et tensions sur le rendement de la dette à long terme.

Actualité fiscale – Semaine du 4 septembre 2025

Impôts sur le revenu

Depuis le 1er septembre, le prélèvement à la source devient individualisé pour les couples : chacun voit désormais son taux adapté à ses revenus personnels, offrant plus de transparence et d’équité. Par ailleurs, la retraite progressive est désormais accessible dès 60 ans pour alléger la transition vers le taux plein. Sur le volet familial, le complément de mode de garde (CMG) a été revalorisé afin de réduire le reste à charge des parents, notamment pour les classes moyennes. Enfin, les tarifs réglementés du gaz connaissent une légère hausse saisonnière, tandis que les procédures administratives liées aux arrêts de travail bénéficient d’une simplification pour limiter les délais de traitement.

Optimisation fiscale, actualité

La « taxe Zucman », proposée par l’économiste Gabriel Zucman, instaure un impôt plancher annuel de 2 % sur le patrimoine des ultra-riches (actifs supérieurs à 100 M€). Adoptée à l’Assemblée nationale puis rejetée au Sénat, elle ambitionne de générer entre 15 et 25 milliards d’euros par an. Soutenue par la gauche et vivement critiquée par le MEDEF, elle reste l’un des principaux points de friction dans l’élaboration du budget de compromis national.

Par ailleurs, une étude du Conseil d’analyse économique (CAE) confirme que les hausses d’impôt sur le top 1 % ne provoquent qu’un exil fiscal marginal : entre 0,02 % et 0,23 % des foyers, soit environ 90 à 900 départs par an. L’impact sur les recettes est inférieur à 0,05 % du chiffre d’affaires fiscal, tandis que les stratégies d’optimisation pèsent davantage sur la base taxée. Les réformes de 2013 et 2017 ont modifié ces dynamiques, réduisant légèrement les flux de départs.

La taxe foncière illustre également la diversité des enjeux locaux : en 2025, 4 386 communes (12,6 %) augmentent leur taux, contre seulement 390 baisses (1,1 %) et 30 021 stabilisations (86,3 %). Aucune des villes de plus de 100 000 habitants n’a relevé son taux. Ce phénomène concerne surtout les petites communes (13,2 % sous 500 hab. et 14,4 % entre 500 et 3 500 hab.), malgré une revalorisation automatique des bases de 1,7 %.