Fiscalité 2025 : décryptage des management packages et exonérations pour jeunes agriculteurs

En ce 23 juillet 2025, l’actualité fiscale des particuliers en France se concentre sur deux volets principaux: la réforme de l’imposition des gains issus de management packages et l’aménagement des exonérations de plus-values agricoles pour les jeunes agriculteurs. Ces mesures, inscrites dans la loi 2025-127 de finances pour 2025, art. 70 et art. 93, entrent en vigueur dès l’exercice 2025 et visent à sécuriser le traitement fiscal des bénéficiaires tout en encourageant la transmission des exploitations agricoles. Voici l’essentiel à retenir pour les contribuables particuliers.

Actualité fiscale des particuliers au 23 juillet 2025

Impôts sur le revenu

La Direction générale des Finances publiques (DGFiP) a ouvert une consultation publique (23 juil.‒22 oct. 2025) sur l’application de l’article 163 bis H du CGI, issu de la loi n0 2025-127, art. 93. Cette disposition instaure un régime fiscal spécifique pour les gains réalisés dans le cadre de management packages. Concrètement, une fraction des gains nets perçus par chaque bénéficiaire est assujettie non plus aux traitements et salaires, mais au barème des plus-values mobilières. Le dispositif s’applique rétroactivement aux gains perçus à compter du 15 février 2025. L’objectif est de clarifier l’assiette et le taux d’imposition de ces rémunérations atypiques, souvent contestées pour leur traitement hybride.

Optimisation fiscale, actualité

La même loi de finances 2025 (art. 70) rehausse les plafonds d’exonération des plus-values réalisées lors de la cession ou de la transmission d’exploitations agricoles au profit de jeunes agriculteurs. Les seuils passifs sont portés: pour l’article 151 septies du CGI, l’exonération totale passe de 350 000 € à 450 000 €, et l’exonération partielle de 450 000 € à 550 000 €. Pour les cessions échelonnées prévues à l’rticle 151 septies A, les modalités sont assouplies. Ces révisions visent à accompagner le renouvellement générationnel dans le monde agricole et à alléger l’impact fiscal des transmissions.

Pourquoi consulter un bon conseiller fiscal

Pour maximiser l’efficacité de ces nouveaux dispositifs, il est essentiel de faire appel à un bon conseiller fiscal capable d’analyser votre situation personnelle, d’anticiper les plafonds d’exonération et de sécuriser la qualification des gains de management packages. L’expertise d’un professionnel vous garantit un montage conforme aux textes et optimise réellement votre imposition.

Anticiper son impôt via une simulation impot

Avant toute prise de décision, réalisez une simulation impot. Ce réflexe vous permettra d’estimer précisément le gain net après impôt, de tester différents scénarios et ainsi de définir la stratégie la plus adaptée à vos objectifs patrimoniaux.