Actualité fiscalité du 11 Décembre 2025

En date du 11 décembre 2025, retrouvez notre point complet sur la fiscalité des particuliers, pour anticiper et maîtriser vos prochaines échéances et évolutions législatives.

Actualité fiscale pour les particuliers

Au cœur des récentes publications, plusieurs mesures impactent directement votre portefeuille : gel du barème de l’impôt sur le revenu et abattement retraite, renforcement du PFU crypto via une CSG portée à 31,4 %, dégel des seuils de la CSG sur pensions et allocations chômage, et durcissement de la CSG sur les revenus du patrimoine (passage de 9,2 % à 10,6 %). Sans oublier des opportunités de fin d’année et des conseils pour organiser votre succession.

Impôts sur le revenu

Le PLF 2026 confirme le gel du barème de l’impôt sur le revenu pour limiter l’inflation budgétaire. L’abattement retraite forfaitaire demeure fixé à 3 000 € pour les pensions et invalidités. Côté prélèvements sociaux, la CSG sur retraites et allocations chômage est dégélée, entraînant le basculement de 40 000 foyers du taux réduit à un taux supérieur, soit un surcoût pouvant atteindre 46 € par mois. Enfin, la CSG sur les plus-values cryptos du PFU grimpe de 30 % à 31,4 % au-delà de l’exonération de 305 € annuel.

Optimisation fiscale, actualité

La stratégie patrimoniale prime sur l’optimisation fiscale : fixez d’abord vos objectifs (transmission, diversification, revenus), puis choisissez les dispositifs adaptés. En urgence avant fin décembre, cinq leviers restent mobilisables : dons aux œuvres (jusqu’à 75 % de réduction), versements sur PER, investissement en FCPI/FIP et crowdfunding PME, ou SCPI fiscales (Denormandie, Malraux, déficit foncier). N’oubliez pas d’actualiser votre taux de prélèvement à la source avant le 6 décembre et de respecter les échéances du 3, 12 et 15 décembre pour éviter une remise en taux automatique.

Droit de succession

Les abattements variant selon le lien de parenté restent un élément-clé : 100 000 € pour un enfant, 15 392 € pour un frère/sœur, 7 967 € pour neveu/nièce, 1 594 € pour autres héritiers. La donation de nue-propriété permet de préserver l’usufruit tout en exonérant les enfants des droits de succession, sous réserve de ne pas vouloir reconstituer l’abattement sur les 15 ans antécédents. L’assurance-vie et les exonérations temporaires (100 000 € jusqu’au 31 décembre 2026) restent d’excellents leviers pour transmettre sereinement.