Actualité fiscalité du 15 Décembre 2025

Le 15 décembre 2025, la fiscalité des particuliers est à un tournant : discussion du budget 2026, échéances de fin d’année et alertes sur les pièges de la défiscalisation. Voici un tour d’horizon des mesures et obligations à ne pas manquer.

Actualité fiscale : points saillants de fin d’année

En cette fin d’année, plusieurs décisions et échéances clés impactent directement votre impôt sur le revenu et vos démarches : mise en œuvre des mesures du budget 2026, dispositifs de défiscalisation (FIP/FCPI, SOFICA, PER), opportunités de dons ouvrant droit à une réduction d’impôt exceptionnelle pour certaines causes, rappel des acomptes liés à la contribution différentielle sur les hauts revenus, choix de la mensualisation de la taxe foncière, évolution envisagée de la CSG sur les revenus du capital et date limite pour ajuster votre prélèvement à la source. Anticipez ces différentes échéances pour sécuriser votre optimisation fiscale et éviter toute mauvaise surprise en janvier.

Impôts sur le revenu

Le gouvernement cherche à faire adopter le budget 2026, qui vise notamment à ramener le déficit public autour de 4,7 % du PIB selon le projet présenté, par des mesures comprenant le gel partiel de la revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu et la refonte de certains abattements, dont l’abattement spécifique pour les pensions de retraite remplacé par un abattement forfaitaire (2 000 € pour un célibataire, 4 000 € pour un couple) dans la version du texte examinée en projet de loi de finances pour 2026. Le projet prévoit aussi la prorogation de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) pour 2026, ainsi que des mesures visant à mobiliser 5 Md€ via la rationalisation de niches fiscales. Parmi les pistes évoquées figurent une taxe ciblée sur le patrimoine financier des holdings et la reprise de la baisse de la CVAE pour 2026.

Optimisation fiscale, actualité

Fin 2025, trois pièges de défiscalisation se confirment : les FIP et FCPI offrent des réductions d’impôt attractives mais comportent des frais et une forte illiquidité ; les SOFICA bloquent les fonds et restent risqués malgré des réductions substantielles ; le PER permet de déduire les versements mais entraîne des frais et une imposition au moment du retrait. En 2025, les FCPI ont bénéficié d’un taux de réduction porté à 25 % pour les souscriptions réalisées à compter du 28 septembre 2025, et certains FIP (Corse, Outre-mer) conservent des taux spécifiques. Côté solidarité, certains dons ouvrent droit à une réduction d’impôt importante pour les associations d’aide aux plus démunis, mais le taux et les plafonds varient selon les dispositifs et les textes en vigueur ; des ajustements de plafonds ont été évoqués dans les discussions budgétaires. Par ailleurs, la CDHR reste due pour les foyers dépassant les seuils de revenus (250 000 € pour une personne seule, 500 000 € pour un couple) selon les modalités prévues par la loi de finances en vigueur et son projet de prorogation pour 2026. Enfin, le projet de budget prévoit une augmentation possible de la part de la CSG appliquée aux revenus du capital (hausse portant la CSG de 9,2 % vers 10,6 % dans les simulations médiatiques), ce qui élèverait le total des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine à environ 18,6 % et ferait passer le taux du PFU à environ 31,4 % dans l’hypothèse retenue par certains commentateurs, mais ces mesures figurent parmi les éléments du projet encore soumis à arbitrage.