La tranche marginale d’imposition (TMI)
La Tranche Marginale d’Imposition est une notion clé quand il s’agit de calculer son Impôt sur le Revenu (IR). Connaître votre tranche marginale d’imposition, vous permettra de connaître votre Taux Marginal d’Imposition. Ces deux notions sont très proches et on les confond souvent. Il y a pourtant une petite différence. Voyons tout cela.
Publié le 19 février 2024, par :
Définition du taux marginal d’imposition
Le taux marginal d’imposition est un pourcentage utilisé par les services des impôts pour calculer l’impôt sur le revenu d’une personne. Ce taux varie en fonction du montant des revenus du foyer, ajusté selon le nombre de parts du quotient familial. En 2024, il y a cinq tranches d’imposition différentes qui sont les suivantes :
- Les revenus annuels inférieurs à 11 294€ ne sont pas imposés.
- Les revenus entre 11 295€ et 28 797€ sont taxés à 11 %.
- Les revenus entre 28 798€ et 82 341€ sont taxés à 30 %.
- Les revenus entre 82 342€ et 177 106€ sont taxés à 41 %.
- Les revenus dépassant 177 106€ sont taxés à 45 %.
Chaque tranche d’imposition s’applique uniquement à la partie du revenu qui se situe dans cette tranche, et non à l’ensemble du revenu.
Donc par exemple si vous êtes célibataire avec un revenu net imposable de 45 000€, votre tranche marginale est 30% car c’est le dernier taux auquel vous êtes assujetti et votre calcul de l’impôt sur le revenu se calcule de la manière suivante
- Jusqu’à 11 294 € : 0 %
- De 11 294 € à 28 797€ : (28 797 € – 11 294 €) x 11 % = 17 503€ × 11 % = 1925,33€
- De 28 798€ à 45 000€ : (45 000€ – 28 798€) x 30% = 16 202 x 30% = 4 860, 60€
Vous êtes donc redevable de 6 785,93 € d’impôt sur le revenu.
Comment trouver mon Quotient Familial (QF) ?
Si vous êtes en couple (pacsé ou marié) et si vous avez un ou plusieurs enfants, votre tranche marginale d’imposition ainsi que votre taux ne sera plus le même, même si vous continuez à avoir un revenu net imposable équivalent à quand vous étiez célibataire.
Pour déterminer votre tranche marginale d’imposition, il vous faudra avant tout calculer votre quotient familial (QF).
QF = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Les parts fiscales sont fonction de votre situation familiale : célibataire, marié, avec ou sans enfants… Elles figurent en bas de l’avis d’imposition. Voici un tableau récapitulatif indiquant le nombre de parts de quotient familial
| Nombre d’enfants | Célibataire, divorcé ou veuf | Couple marié ou pacsé |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1 | 1,5 | 2,5 |
| 2 | 2 | 3 |
| 3 | 3 | 4 |
| 4 | 4 | 5 |
| Par enfant supplémentaire | 1 | 1 |
L’administration divise donc le montant de votre revenu net imposable par le nombre de parts fiscales.
Prenons l’exemple d’un couple marié avec deux enfants dont le revenu net imposable est de 45 000 €. Il dispose de trois parts fiscales. Pour obtenir la tranche d’imposition de ce foyer, il est nécessaire de diviser par 3 son revenu net.
Pour le calcul de l’impôt sur le revenu du couple :
- Jusqu’à 11 294 € : 0 %
- De 11 294 € à 15 000 € : (15 000 € – 11 294 €) x 11 % = 3706€ × 11 % = 407,66€
Cette somme est ensuite multipliée par le nombre de parts du foyer fiscal. Ce couple est donc redevable de 1 222,98 € d’impôt sur le revenu (407,66 x 3).
À noter : le TMI de cette personne est de 11 %. Il s’agit du taux auquel la dernière tranche de son revenu est imposée.
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Pourquoi connaître son taux marginal d’imposition c’est important ?
Trois raisons :
- Cela vous permet d’évaluer rapidement le coût fiscal d’une éventuelle hausse ou baisse de vos revenus, notamment si vous changez de tranche ;
- Selon votre TMI, défiscaliser fait sens, ou pas ;
- Enfin, pour la plupart des revenus placements vous pouvez opter, soit pour :
- l’imposition au barème progressif de l’impôt ;
- le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, englobant impôt et prélèvements sociaux.
Si votre taux marginal ressort à 30% et au-delà, vous avez tout intérêt à choisir le PFU.
Pour mieux comprendre, découvrez comment optimiser ses investissements en fonction de sa TMI.
Si vous avez la chance (!) d’avoir un TMI élevé, lisez nos conseils pour réduire vos impôts.
