L'impôt à payer lors de la revente d'une résidence de vacances peut faire (très) mal. Il se base principalement sur la plus-value immobilière réalisée. Heureusement, il existe des possibilités pour payer moins, ou pas, d'impôts en cas de revente d'une résidence secondaire.
Toute plus-value réalisée lors de la vente d'un bien immobilier (appartement, maison, terrain...), autre que votre résidence principale, est imposable.
La différence entre le prix de revente d'un bien immobilier et son prix d'acquisition détermine cette plus-value.
Une plus-value matérialise un gain. En cas de perte, on parlera de moins-value.
Vous réalisez une moins-value ? Dommage, mais au moins vous n'avez rien à payer.
Pour calculer au mieux cette plus-value, vous pouvez :
Si vous avez reçu votre résidence secondaire par donation ou succession, le prix d'acquisition correspond à la valeur retenue pour le calcul des droits.
En cas de doute, mieux vaut vous tourner vers un conseiller en investissement immobilier.
Les plus-values sont imposées comme suit :
Dans le pire des cas, la ponction fiscale peut donc aller jusqu'à 42,2%.
Heureusement, la plus-value peut bénéficier d'abattements avant d'être imposable.
Ces abattements dépendent de la durée de détention de votre bien. Ils sont applicables à compter de la 6ème année de détention.
La durée de détention exigée et les niveaux d'abattements autorisés diffèrent pour l'IR et pour les prélèvements sociaux, avec un régime plus souple pour l'IR.
Demandez à un conseiller fiscal immobilier de valider vos calculs...
Les possibilités sont nombreuses. Voici les cas les plus courants...
Vous détenez votre résidence secondaire depuis plus de 22 ans :
Le prix de vente de votre résidence secondaire ne dépasse pas 15 000 euros.
Actuellement vous n'êtes pas propriétaire de votre résidence principale, ni ne l'avez été durant les 4 années précédant la vente,
Et vous utilisez le montant de cette vente pour acheter, ou faire construire, votre résidence principale dans un délai de 2 ans.
Vous vendez votre résidence secondaire à un organisme en charge du logement social, ou à un opérateur privé s'engageant à réaliser des logements sociaux. Ce dispositif n'est ouvert que jusqu'au 31 décembre 2022.
Le taux maximum est de 42,2% :19% d'impôt sur le revenu + 17,2% de prélèvements sociaux + 6% en cas de forte plus-value. Voyez les détails ici.
C'est la différence entre le prix de revente d'un bien immobilier et son prix d'acquisition. Cette valeur détermine le montant de l'impôt à payer en cas de vente de résidence secondaire.
Nous détaillons dans notre article 3 possibilités : exonération d'impôt liée à la durée de détention ou au prix de vente de votre résidence secondaire, exonération d'impôt sur la plus-value selon votre situation personnelle, ou bien exonération spéciale liée au statut de l'acheteur.